TUGAS 3 LAB PENGANTAR AKUNTANSI (EKSI 4101)

1. Bukalah file tugas 1 dan 2 Anda.
2. Berikut adalah data penyesuaian yang dikumpulkan pada akhir tahun.

a.                   Setelah stock opname persediaan bahan habis pakai yang ada di gudang tinggal senilai Rp7.000.000

b.                  Biaya asuransi tahun 2010 setelah diperhitungkan sejumlah Rp672.000

c.                   Dalam akun Biaya Sewa Film ternyata masih terdapat uang muka kontrak sewa film sebesar Rp9.800.000

d.                  Depresiasi gedung dan peralatan sebesar 10% per tahun.

e.                   Depresiasi proyektor dan sistem suara sebesar 10% per tahun.

f.                   Terdapat gaji pegawai yang belum dibayar Rp10.640.000.

g.                  Biaya bunga obligasi 15% per tahun yang dibayar setiap 1 Mei dan 1 November.

h.                  Termasuk dalam akun Pendapatan Karcis Masuk adalah pajak tontonan sebesar Rp3.920.000 yang belum disetorkan ke kas negara.

i.                    Termasuk dalam akun Pendapatan Sewa Ruang adalah uang muka dari seorang penyewa ruang Rp420.000.

j.                    Ada beberapa penyewa ruang yang belum membayar uang sewa Rp560.000. (Catatan: transaksi ini dianggap akun Piutang Usaha).

k.                  Pajak Penghasilan ditaksir sebesar 10% dari laba sebelum pajak.

3. Anda diminta menyusun KERTAS KERJA (WORKSHEET) 10 kolom dan LAPORAN KEUANGAN yang terdiri dari Laporan Laba Rugi, Laporan Laba yang Ditahan, dan Neraca. Terakhir, Anda diminta membuat jurnal penutup dan jurnal balik.

JAWABAN

PT VION LAPORAN LABA RUGI   Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2010 No Akun D K 411 Pendapatan Karcis Masuk 215,800,000 412 Pendapatan Pemutaran Iklan/Slide 23,600,000 413 Pendapatan Sewa Ruang 4,700,000 jumlah pendapatan 244,100,000 511 Biaya Gaji Pegawai 86,800,000 512 Biaya Sewa Film 61,000,000 513 Biaya Listrik & Air 11,500,000 514 Biaya Asuransi 480,000 515 Biaya Pemakaian BHP 4,700,000 516 Biaya Dep. Proyektor&Sistem Suara 7,000,000 517 Biaya Dep. Gedung & Perltn. 12,000,000 518 Biaya Advertensi 3,580,000 519 Biaya Operasi Macam2 16,800,000 521 Biaya Bunga Obligasi 9,600,000 jumlah biaya 213,460,000 Laba Sebelum Pajak 30,640,000 599 Pajak Penghasilan 3,064,000 Laba Bersih Setelah Pajak 27,576,000

PT VION LAPORAN LABA DITAHAN Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2010 321 Laba Ditahan 37,600,000 Laba bersih Setelah Pajak 27,576,000 322 Dividen 13,000,000 14,576,000 Laba Ditahan, 31 Des 2010 52,176,000

PT VION NERACA Per 31 Desember 2010 Aktiva Lancar Utang Jangka Pendek 111 Kas 30,320,000 211 Utang Usaha 6,700,000 112 Piutang Usaha 9,400,000 212 Utang Gaji Pegawai 7,600,000 113 Persediaan Bahan Habis Pakai Kantor 5,000,000 213 Utang Biaya Bunga 1,500,000 114 Persekot Asuransi 420,000 214 Utang Pajak Tontonan 2,800,000 115 Sewa Film Dibayar Dimuka 7,000,000 215 Pendapatan Sewa Diterima Di Muka 300,000 Jumlah Aktiva Lancar 52,140,000 216 Utang Pajak Penghasilan 3,064,000 Aktiva Tetap  Jumlah Utang Jk.Pendek 21,964,000 121 Tanah 40,000,000 Utang Jangka Panjang  131 Gedung dan Peralatan 120,000,000 221 Utang Obligasi 50,000,000 139 Akum. Dep Gedung & Perltn. -30,000,000 Jumlah Utang  71,964,000 141 Proyektor & Sistem Suara 70,000,000 Modal 149 Akum. Dep. Proy.&Sistem Suara. -28,000,000 311 Modal Saham 100,000,000 Jumlah Aktiva Tetap 172,000,000 321 Laba Ditahan 52,176,000 Jumlah Modal  152,176,000 224,140,000 224,140,000

PT VION KERTAS KERJA, 31 Desember 2010 No  Akun Daftar Saldo Jurnal Penyesuaian  DS. Stlh. Disesuaikan Lap L/R Neraca Akun D K D K D K D K D K 111 Kas 30,320,000 30,320,000 30,320,000 112 Piutang Usaha 9,000,000 400,000 9,400,000 9,400,000 113 Persediaan Bahan Habis Pakai Kantor 9,700,000 4,700,000 5,000,000 5,000,000 114 Persekot Asuransi 420,000 420,000 420,000 115 Sewa Film Dibayar Dimuka 7,000,000 7,000,000 7,000,000 121 Tanah 40,000,000 40,000,000 40,000,000 131 Gedung dan Peralatan 120,000,000 120,000,000 120,000,000 139 Akum. Depreisiasi Gedung & Perltn. 18,000,000 12,000,000 30,000,000 30,000,000 141 Proyektor & Sistem Suara 70,000,000 70,000,000 70,000,000 149 Akum. Dep. Proyektor&Sistem Suara. 21,000,000 7,000,000 28,000,000 28,000,000 211 Utang Usaha 6,700,000 6,700,000 6,700,000 212 Utang Gaji Pegawai 7,600,000 7,600,000 7,600,000 213 Utang Biaya Bunga 1,500,000 1,500,000 1,500,000 214 Utang Pajak Tontonan 2,800,000 2,800,000 2,800,000 215 Pendapatan Sewa Diterima Di Muka 300,000 300,000 300,000 216 Utang Pajak Penghasilan 3,064,000 3,064,000 3,064,000 221 Utang Obligasi 50,000,000 50,000,000 50,000,000 311 Modal Saham 100,000,000 100,000,000 100,000,000 321 Laba Ditahan 37,600,000 37,600,000 37,600,000 322 Dividen 13,000,000 13,000,000 13,000,000 411 Pendapatan Karcis Masuk 218,600,000 2,800,000 215,800,000 215,800,000 412 Pendapatan Pemutaran Iklan/Slide 23,600,000 23,600,000 23,600,000 413 Pendapatan Sewa Ruang 4,600,000 300,000 400,000 4,700,000 4,700,000 511 Biaya Gaji Pegawai 79,200,000 7,600,000 86,800,000 86,800,000 512 Biaya Sewa Film 68,000,000 7,000,000 61,000,000 61,000,000 513 Biaya Listrik & Air 11,500,000 11,500,000 11,500,000 514 Biaya Asuransi 900,000 420,000 480,000 480,000 515 Biaya Pemakaian BHP 4,700,000 4,700,000 4,700,000 516 Biaya Dep. Proyektor&Sistem Suara 7,000,000 7,000,000 7,000,000 517 Biaya Dep. Gedung & Perltn. 12,000,000 12,000,000 12,000,000 518 Biaya Advertensi 3,580,000 3,580,000 3,580,000 519 Biaya Operasi Macam2 16,800,000 16,800,000 16,800,000 521 Biaya Bunga Obligasi 8,100,000 1,500,000 9,600,000 9,600,000 599 Pajak Penghasilan 3,064,000 3,064,000 3,064,000 480,100,000 480,100,000 46,784,000 46,784,000 511,664,000 511,664,000 216,524,000 244,100,000 295,140,000 267,564,000 laba bersih setelah pajak  27,576,000 27,576,000 241,700,000 241,700,000 295,140,000 295,140,000