TUGAS 1 PERPAJAKAN 02 (EKSI 4206)

TUGAS 1

PERPAJAKAN

Soal 1

PT Simbada memiliki harta berupa sebidang tanah dengan nilai buku sebesar Rp250 juta, sedangkan harga pasarnya sebesar Rp.325 juta. PT Simbada menjual tanah itu kepada PT Lambada tanpa ada hubungan istimewa. PT Lambada membeli tanah sesuai harga pasar. Berapakah keuntungan atau kerugian yang terjadi pada PT Simbada ?

Jawab:

NJOP                                     : Nilai Jual Objek Pajak

NJOPTKP                             : Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak

NPTKP/NPOPTKP             : Nilai Perolehan Tidak Kena Pajak / Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (misal DKI JAKARTA Rp. 80jt)

NPOP                                    : NILAI PEROLEHAN OBJEK PAJAK

Pajak pembeli (PT. Lambada)

NPO                                      = Rp. 325.000.000

NPOPTKP                           = Rp.   80.000.000 -

NPOP kena pajak             = Rp. 245.000.000

BPHTB                                   = Rp. 245.000.000 x 5% = 12.250.000

Pajak penjual (PT. Simbada)

NPOP                                    = Rp. 325.000.000

NPOP kena pajak             = Rp. 325.000.000

PPH                                        = Rp. 325.000.000 x 5% = 16.250.000

Jadi keuntungan yang diperoleh PT. Simbada adalah:

Nilai jual               = Rp. 325.000.000

Nilai buku            = Rp. 250.000.000

Pph                        = Rp.   16.250.000 -

                                = Rp.   58.750.000

Soal 2

Pak Rama berdomisili di Yogyakarta, status kawin dan mempunyai 3 anak serta istri bekerja, penghasilan istri gabung dengan suami. Pak Rama bekerja sebagai Akuntan Publik dengan penghasilan bruto sebesar Rp300.000.000,00. Apabila besar persentase norma untuk Akuntan di Daerah Istimewa Yogyakarta 20%. Berapakah Penghasilan Kena Pajaknya?

Jawab:

Berikut adalah Jumlah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) terbaru :

1. Untuk Diri Wajib Pajak Orang Peribadi = Rp. 24.300.000,-
2. Tambahan Untuk Wajib Pajak Kawin = Rp. 2.025.000,-
3. Tambahan untuk penghasilan istri yang digabung dengan penghasilan suami = Rp. 24.300.000,-
4. Tambahan untuk anggota keluarga (max. 3 orang) = @ Rp. 2.025.000,-

Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri
Lapisan Penghasilan Kena Pajak     ( PKP )               Tarif Pajak
Sampai dengan Rp. 50.000.000,-                                          5%
Diatas Rp. 50.000.000,- sampai dengan Rp. 250.000.000,-  15%
Diatas Rp. 250.000.000,- sampai dengan Rp. 500.000.000,- 25%
Diatas Rp. 500.000.000,-                                                    30%

Bruto penghasilan = Rp. 300.000.000 (dalam satu tahun)

Netto penghasilan = 20% x 300.000.000 = 60.000.000

PTKP :

Untuk WP sendiri                                             =Rp. 24.300.000

Tambahan untuk WP kawin                         = Rp.  2.025.000

Anak 3 x Rp. 2.025.000                                   = Rp.  6.075.000

Istri 1 x Rp. 24.300.000                                    = Rp. 24.300.000 –

                                                                                = Rp. 56.700.000

Gaji yang kena pajak : (300.000.000 – 60.000.000) – 56.700.000 = Rp183.300.000

Pajak yang harus dibayar :

5% x 50.000.000                =Rp.   2.500.000

15% x133.300.000             =Rp. 19.995.000 +

                                                = Rp. 22.495.000

 Pajak per bulan yang harus dibayar Rp. 1.874.500

Soal 3

Pada bulan Agustus 2011 koperasi SEJATI membayar bunga simpanan koperasi kepada Ibu Susi sebagai anggota koperasi sebesar Rp220.000,00 untuk masa keanggotaan selama bulan Juli 2011. Berapakah PPh terutang atas pembayaran bunga simpanan koperasi tersebut ?

Jawab:

Tarif

Besarnya Pajak Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 adalah:

a.     0% (nol persen) untuk penghasilan berupa bunga simpanan sampai dengan Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu rupiah) per bulan; atau

b.    10% (sepuluh persen) dari jumlah bruto bunga untuk penghasilan berupa bunga simpanan lebih dari Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu rupiah) per bulan.

Bunga dibayarkan pada bulan agustus Rp. 220.000 untuk masa juli, maka pph terutang 0% x Rp.220.000 = Rp. 0

Soal 4

Pak Saiful bekerjapadaperusahaanPT. Makmurdenganmemperolehgaji sebulan Rp650.000,00 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp150.000,00. Pak Sanusi menikah tetapi belum mempunyai anak. Berapakah besarnya PPh Pasal 21 terutang per-bulan ?

Jawab:

Gaji sebulan                                                      Rp.650.000

Pengurangan:

Biaya jabatan:

5% x 650.000                      Rp.   32.500

Iuran pensiun                    Rp. 150.000

                                                                                Rp. 182.500 –

Penghasilan netto sebulan                          Rp. 467.500

Penghasilan netto setahun adalah 12 x Rp. 467.500          = Rp. 5.610.000

PTKP setahun:

Untuk WP sendiri             Rp. 24.300.000

Tambahan WP kawin      Rp.  2.025.000 +

                                                Rp. 26.325.000

Karena gaji yg didapatkan oleh pak saiful per tahun nya kurang dari tarif PTKP, maka pak saiful tidak wajib membayar pph 21.

Soal 5

PT Green Pass (GP) melakukan impor barang hasil pertanian dari Jepang dengan Cost Insurance and Freight (CIF) sebesar $120,000 bea masuk 5% dari CIF dan terkena pungutan sebesar 0,5% dari CIF. PT GP memiliki API (Angka Pengenal Importir). Berapakah besarnya PPh terutang Pasal 22 atas impor barang apabila diketahui kurs 1$ = Rp9.000,00 ?

Jawab:

Cost Insurance and Freight (CIF)                                               $120,000

Bea masuk  5% x $120,000                                            $    6,000

Pungutan 0,5% x $120.000                                            $       600 +

Nilai impor                                                                          $126,600

Nilai impor dalam rupiah:

$126.600 x Rp. 9000 = Rp. 1.139.400.000

Pph 22 yg harus dipungut (memiliki API): 2,5% x Rp. 1.139.400.000 = Rp. 28.485.000